Умови перебування на єдиному податку
Перш за все коротка інфографіка про ставки єдиного податку.
Які послуги дозволяється надавати?
Відповідно до п. 291.7 ст. 291 Податкового кодексу під побутовими послугами населенню, які надаються першою та другою групами платників єдиного податку, слід розуміти такі види послуг, як ремонт взуття; радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури; електропобутової техніки та інших побутових приладів; годинників; велосипедів; інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів; ювелірних виробів; одягу та побутових текстильних виробів; трикотажних виробів; шкіряних галантерейних та дорожніх виробів; ремонт та реставрація килимів та килимових виробів; ремонт, реставрація та поновлення меблів.
Також послугами населенню, які мають право надавати платники першої та другої груп, є:
♦ прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;
♦ чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;
♦ прокат речей особистого користування та побутових товарів;
♦ виконання фоторобіт;
♦ оброблення плівок;
♦ додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;
♦ вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням.
Крім того, дозволяється виготовлення за індивідуальним замовленням:
♦ шкіряних галантерейних та дорожніх виробів; меблів; ювелірних виробів; металовиробів;
♦ взуття; швейних виробів; виробів із шкіри; виробів з хутра; спіднього одягу; текстильних виробів та текстильної галантереї; головних уборів; килимів та килимових виробів;
♦ теслярських та столярних виробів; виготовлення та в’язання трикотажних виробів.
Дозволяється проводити технічне обслуговування і ремонт музичних інструментів; технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням, а також займатися перукарськими послугами; послугами, пов’язаними з сільським та лісовим господарством; послугами домашньої прислуги; ритуальними послугами; послугами, пов’язаними з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням.
Чим не можна займатися?
Перелік видів діяльності, які не можуть здійснювати платники єдиного податку, наведено у пп. 291.5.1 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу, а саме:
♦ діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження лотерей), парі (букмекерське парі, парі тоталізатора);
Довідково
Статтею 1 Закону № 1334 визначено, що азартна гра — будь-яка гра, обов’язковою умовою участі в якій є сплата гравцем грошей, у тому числі через систему електронних платежів, що дає змогу учаснику як отримати виграш (приз) у будь- якому вигляді, так і не отримати його залежно від випадковості.
До азартних ігор не належать:
♦ організація та проведення лотерей;
♦ організація та проведення творчих конкурсів, спортивних змагань тощо, незважаючи на те передбачається чи не передбачається їх умовами грошовий або майновий виграш;
♦ гра в більярд, гра в кеглі (боулінг) та інші ігри, які проводяться без одержання гравцем призу (виграшу);
♦ гра на гральних автоматах типу «кран-машина» (двокоординатні автомати), де як виграш (приз) гравець отримує виключно матеріальні речі (іграшки, цукерки тощо);
♦ розіграші на безоплатній основі з рекламуванням (популяризацією) окремого товару, послуги, торгової марки, знаків для товарів і послуг, найменування або напрямів діяльності суб’єктів господарювання, комерційної програми з видачею виграшів у грошовій або майновій формі;
♦ розіграші у вигляді конкурсів (ігор, вікторин), умови яких передбачають безоплатне набуття особою статусу її учасника та отримання учасником, який виявив кращі особисті знання та вміння, виграшів у грошовій або майновій формі за особисту перемогу;
♦ розіграші на безоплатній основі для розважальних, благодійних або пізнавальних цілей.
Довідково
До підакцизних товарів належать:
♦ спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво (крім квасу «живого» бродіння);
♦ тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
♦ пальне;
♦ автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, транспортні засоби для перевезення вантажів;
♦ електрична енергія;
♦ видобуток, виробництво, реалізація дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);
♦ видобуток, реалізація корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;
♦ обмін іноземної валюти;
♦ виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 л та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);
Довідково
Фізична особа — підприємець — платник єдиного податку має право здійснювати реалізацію корисних копалин місцевого значення у вигляді сировини, а також виготовляти та реалізовувати вироби з корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення, що придбані, зокрема, у суб’єктів господарювання, які здійснюють їх видобуток.
Також, на спрощеній системі заборонені такі види діяльності:
♦ діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, сюрвейерами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III цього Податкового кодексу;
♦ діяльність з управління підприємствами;
♦ діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності) та зв’язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);
♦ діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
♦ діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
Крім того, відповідно до підпунктів 291.5.2 — 291.5.8, п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу платниками єдиного податку не можуть бути фізичні особи — підприємці, які:
♦ здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;
♦ надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 метрів квадратних, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 метрів квадратних;
♦ фізичні особи — нерезиденти;
♦ на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).
Звертаємо увагу, що підставою для відмови у реєстрації платником єдиного податку може бути також борг, не пов’язаний з підприємницькою діяльністю, наприклад, борг за несплату транспортного податку або податку на нерухомість як фізичної особи.
Крім того, не можуть бути платниками єдиного податку першої — третьої груп страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів (пп. 291.5.4 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу).
Nota bene!
Не можуть бути платниками єдиного податку другої групи фізичні особи — підприємці, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
Такі фізичні особи — підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи (пп. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу).
P.S. Тепер знаючи все це ми надіємося, що Ви не “влетите” на дуже великі гроші порушуючи умови перебування на спрощеній системі оподаткування або обравши не ту групу єдиного податку.
Джерело: telegra.ph
